杭齿前进: 天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于重要前期差错更正情况的鉴证报告|世界百事通

              目    录

(资料图片)

一、重要前期差错更正情况的鉴证报告……………………………第 1—2 页

二、关于重要前期差错更正情况的说明……………………………第 3—7 页

         重要前期差错更正情况的鉴证报告

               天健审〔2023〕1981 号

杭州前进齿轮箱集团股份有限公司全体股东：

  我们鉴证了后附的杭州前进齿轮箱集团股份有限公司（以下简称杭齿前进公

司）管理层编制的《关于重要前期差错更正情况的说明》。

  一、对报告使用者和使用目的的限定

  本鉴证报告仅供杭齿前进公司披露重要前期差错更正情况时使用，不得用作

任何其他目的。

  二、管理层的责任

  杭齿前进公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照《企

业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证

券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露（2020 年修

订）》（证监会公告〔2020〕20 号）的相关规定编制《关于重要前期差错更正

情况的说明》，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述

或重大遗漏。

  三、注册会计师的责任

  我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对杭齿前进公司管理层编制的上述

说明独立地提出鉴证结论。

  四、工作概述

  我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了鉴证业务。中国注册会计师

                 第 1 页 共 7 页

执业准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报

获取合理保证。在鉴证过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括核查会计记录

等我们认为必要的程序，并根据所取得的资料做出职业判断。我们相信，我们的

鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

  五、鉴证结论

  我们认为，杭齿前进公司管理层编制的《关于重要前期差错更正情况的说明》

符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公

开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露

（2020 年修订）》（证监会公告〔2020〕20 号）的相关规定，如实反映了对杭

齿前进公司 2020 年度和 2021 年度财务报表的重要差错更正情况。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）      中国注册会计师：

      中国·杭州           中国注册会计师：

                      二〇二三年四月十日

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             杭州前进齿轮箱集团股份有限公司

             关于重要前期差错更正情况的说明

                                         金额单位：人民币元

  杭州前进齿轮箱集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）于近期发现重要前期差错

事项。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发

行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露（2020 年修订）》

（证监会公告〔2020〕20 号）的相关规定，公司已对相关差错事项进行了更正，并对涉及

  一、重要前期差错事项及更正情况

  浙江萧山农村商业银行股份有限公司本期经过自查，对以下事项进行更正调整：(1)按

执行监管理财整改要求，对部分单一信托计划承接表外理财的债券，该结构化主体能够满足

控制条件，应并表处理；对浙江玉环永兴村镇银行有限责任公司能够实施控制，应纳入合并

范围。因并表处理，2020 年净利润调减 2,819 万元、2021 年净利润调增 2,719 万元；(2)

对长期股权投资之浙江岱山农村商业银行股份有限公司持股 10%，为其第一大股东，具有重

大影响，应由成本法转权益法核算,2020 年净利润调增 2,560 万元，2021 年净利润调增 878

万元；(3)对运用计算模型计提预期信用损失，系统计提中未考虑转贴现负债和信用卡未使

用额度因素，前期存在部分计提错误，需进行差错更正追溯重述，2020 年净利润调增 2,978

万元，2021 年净利润调增 196 万元；(4)因对部分免税收入计提所得税费用，需要进行更正

追溯，2020 年净利润调增 11,304 万元，2021 年净利润调增 18,393 万元。对于上述更正调

整，公司需要按持股比例相应追溯调整 2020 年和 2021 年年度财务报表相关项目。

  经公司 2023 年 4 月 10 日召开第六届董事会第二次会议审议通过，公司按持股比例对受

影响的 2020 年和 2021 年年度财务报表进行会计差错和追溯调整。

  二、重要前期差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响

  (一) 对合并资产负债表的影响

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                                                                             调整金额

                                                                             占调整后

 项    目                调整前金额                调整金额            调整后金额

                                                                             金额的比

                                                                               例

长期股权投资                917,396,729.24       7,013,944.59    924,410,673.83     0.76%

 资产总计               4,015,179,367.29       7,013,944.59   4,022,193,311.88    0.17%

资本公积                  860,565,261.70        153,701.82     860,718,963.52     0.02%

其他综合收益                     4,244,368.45   -1,299,388.92      2,944,979.53    -44.12%

盈余公积                   66,325,484.58        815,963.17      67,141,447.75     1.22%

未分配利润                 389,283,532.30       7,343,668.52    396,627,200.82     1.85%

归属于母公司所有

者权益合计

 所有者权益合计            1,884,939,497.93       7,013,944.59   1,891,953,442.52    0.37%

     注：归属于母公司所有者权益调增 7,013,944.59 元，占调整后归属于母公司所有者权

益的 0.41%

                                                                             调整金额

                                                                             占调整后

 项    目                调整前金额                调整金额            调整后金额

                                                                             金额的比

                                                                               例

长期股权投资              1,228,551,519.84      27,615,864.29   1,256,167,384.13    2.20%

 资产总计               4,598,729,541.22      27,615,864.29   4,626,345,405.51    0.60%

资本公积                  860,565,261.70        153,701.82     860,718,963.52     0.02%

其他综合收益                 44,906,260.56       6,394,202.89     51,300,463.45     12.46%

盈余公积                   88,713,750.86       2,106,795.96     90,820,546.82     2.32%

未分配利润                 547,083,671.80      18,961,163.62    566,044,835.42     3.35%

归属于母公司所有

者权益合计

 所有者权益合计            2,031,343,218.03      27,615,864.29   2,058,959,082.32    1.34%

     注：归属于母公司所有者权益调增 27,615,864.29 元，占调整后归属于母公司所有者权

益的 1.40%

     (二) 对母公司资产负债表的影响

                                    第 4 页 共 7 页

                                                                              调整金额

                                                                              占调整后

项    目                调整前金额                 调整金额             调整后金额

                                                                              金额的比

                                                                                例

长期股权投资             1,139,136,547.01        7,013,944.59    1,146,150,491.60    0.61%

资产总计               3,407,607,412.84        7,013,944.59    3,414,621,357.43    0.21%

资本公积                 814,595,977.27         153,701.82      814,749,679.09     0.02%

其他综合收益                    7,067,651.85    -1,299,388.92       5,768,262.93    -22.53%

盈余公积                  66,325,484.58         815,963.17       67,141,447.75     1.22%

未分配利润                311,402,693.53        7,343,668.52     318,746,362.05     2.30%

所有者权益合计            1,599,451,807.23        7,013,944.59    1,606,465,751.82    0.44%

                                                                              调整金额

                                                                              占调整后

项    目                调整前金额                 调整金额             调整后金额

                                                                              金额的比

                                                                                例

长期股权投资             1,429,375,173.59       27,615,864.29    1,456,991,037.88    1.90%

资产总计               3,914,210,199.50       27,615,864.29    3,941,826,063.79    0.70%

资本公积                 815,112,213.67         153,701.82      815,265,915.49     0.02%

其他综合收益                47,862,104.96        6,394,202.89      54,256,307.85     11.79%

盈余公积                  96,625,710.59        2,106,795.96      98,732,506.55     2.13%

未分配利润                545,367,231.24       18,961,163.62     564,328,394.86     3.36%

所有者权益合计            1,905,027,260.46       27,615,864.29    1,932,643,124.75    1.43%

    (三) 对合并利润表的影响

                                                                              调整金额

                                                                              占调整后

项    目                     调整前金额             调整金额             调整后金额

                                                                              金额的比

                                                                               例

投资收益                      89,441,182.58     8,159,631.69     97,600,814.27     8.36%

净利润                   117,681,626.17        8,159,631.69    125,841,257.86     6.48%

 归属于母公司所有者

的净利润

其他综合收益                    -5,963,750.23    -1,299,388.92     -7,263,139.15     17.89%

                                   第 5 页 共 7 页

                                                                    调整金额

                                                                    占调整后

 项    目             调整前金额            调整金额            调整后金额

                                                                    金额的比

                                                                     例

 归属于母公司所有者

 的其他综合收益的税         -5,963,750.23   -1,299,388.92    -7,263,139.15    17.89%

 后净额

综合收益总额            111,717,875.94   6,860,242.77    118,578,118.71    5.79%

 归属于母公司所有者

 的综合收益总额

     注：归属于母公司所有者的净利润调增 8,159,631.69 元，占调整后归属于母公司所有

者的净利润的 8.86%

                                                                    调整金额

                                                                    占调整后

 项    目             调整前金额            调整金额            调整后金额

                                                                    金额的比

                                                                     例

投资收益              141,522,302.45   12,908,327.89   154,430,630.34    8.36%

净利润               181,697,290.04   12,908,327.89   194,605,617.93    6.63%

 归属于母公司所有者

的净利润

其他综合收益              9,440,243.82   7,693,591.81     17,133,835.63    44.90%

 归属于母公司所有者

 的其他综合收益的税          9,440,243.82   7,693,591.81     17,133,835.63    44.90%

 后净额

综合收益总额            191,137,533.86   20,601,919.70   211,739,453.56    9.73%

 归属于母公司所有者

 的综合收益总额

     注：归属于母公司所有者的净利润调增 12,908,327.89 元，占调整后归属于母公司所有

者的净利润的 8.61%

     (四) 对母公司利润表的影响

                                                                    调整金额

                                                                    占调整后

 项    目             调整前金额            调整金额            调整后金额

                                                                    金额的比

                                                                     例

投资收益              116,807,164.51   8,159,631.69    124,966,796.20    6.53%

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